Firma w Luksemburgu

Luksemburg, a właściwie Wielkie Księstwo Luksemburga, to miasto-państwo położone w Europie pomiędzy Francją, Belgią, a Niemcami. Luksemburg ma bardzo wysoko rozwinięty sektor usług, który stanowi ok. 70% produktu krajowego brutto, zwłaszcza rozwija się tu sektor finansowy. Trudno się dziwić, że otwieranie firmy w Luksemburgu cieszy się zainteresowaniem zagranicznych inwestorów. Zagranicznych przedsiębiorców do Luksemburga przyciąga stabilny system prawny, atrakcyjny reżim podatkowy oraz strategiczna lokalizacja.

Maciej Oniszczuk

Interesuje Cię założenie spółki w Luksemburgu?

Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z jednym z naszych specjalistów i dowiedz się, jak założyć oraz prowadzić firmę w tym kraju.

Zakładanie spółki w Luksemburgu a możliwe formy prawne

Decydując się na założenie spółki w Luksemburgu, wspólnicy muszą wybrać jedną spośród dostępnych form organizacyjno-prawnych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami istnieje możliwość prowadzenia działalności gospodarczej zarówno jako spółka kapitałowa, jak i osobowa:

  • spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (franc. SARL, société à responsabilité limitée);
  • spółka akcyjna (franc. société par actions, société anonyme, SA);
  • spółka jawna (franc. société en nom collectif);
  • spółka komandytowo-akcyjna (franc. société en commandite par actions).

Najpopularniejszą formą prawną przedsiębiorstwa w Luksemburgu jest SARL, czyli odpowiednik polskiej spółki z o.o.

Wymagany kapitał zakładowy a rejestracja firmy w Luksemburgu

Minimalny kapitał zakładowy dla spółki SARL w Luksemburgu musi wynieść 12.500 EUR. Można go pokryć zarówno w formie wkładów pieniężnych, jak i również w postaci innych aktywów np. pożyczek, wtedy też wymagane jest dostarczenie kopii umowy pożyczki. W takiej sytuacji udziałowiec spółki w Luksemburgu zaciąga zobowiązanie od innego podmiotu, aby pokryć kapitał zakładowy. Jest to ciekawe rozwiązanie zwłaszcza dla polskiego przedsiębiorcy zakładającego spółkę w Luksemburgu, ponieważ wnosząc aport nie trzeba zakładać konta bankowego przed rejestracją. Preferowana wartość nominalna 1 udziału to 1 EUR. Kapitał musi zostać wpłacony w całości przed zarejestrowaniem spółki na firmowe konto bankowe.

Odpowiedzialność wspólników ograniczona jest do wkładu początkowego do spółki. Ponoszą oni wyłącznie ryzyko ekonomiczne związane z prowadzeniem biznesu.

dOŁĄCZ DO GRONA ZAUFANYCH KLIENTÓW

Otwieranie spółki w Luksemburgu a skład zarządu

Luksemburska spółka SARL wymaga powołania zarządu do jej reprezentacji. Zarząd musi składać się z co najmniej jednej osoby zamieszkałej w Luksemburgu. Dla polskich przedsiębiorców istnieje możliwość skorzystania z usług nominowanych dyrektorów i managerów. Ponadto jest możliwości nominowania pełnomocnika do prowadzenia spraw spółki np. z Polski, ale należy pamiętać, iż centralny zarząd spółki musi być w Luksemburgu. Oznacza to, że delegowanie funkcji zarządczych oznaczałoby, iż de facto zarząd byłby prowadzony gdzie indziej (chodzi o sytuacje, gdy funkcje te są oddelegowane komuś, kto przebywa w Polsce), co jest naruszeniem przepisów prawa spółek. Zarząd może udzielić pełnomocnictwa do wykonywania konkretnych czynności (ale nie ogólnego, tylko za każdym razem o szczegółowym zakresie, na konkretną czynność).

Rejestracja spółki w Luksemburgu – procedura

Założenie firmy w Luksemburgu podlega określonej procedurze. W pierwszej kolejności należy skompletować niezbędne dokumenty, tj. skan paszportu, informacja o miejscu zamieszkania i potem podpisana deklaracja UBO. W porównaniu do innych państw jest to stosunkowo mała ilość dokumentacji, nie trzeba przesyłać np. dokumentu potwierdzającego adres.

Otwieranie spółki w Luksemburgu w dalszej kolejności wiąże się z podpisaniem umowy na siedzibę, nominee i księgowość. Udziałowcy muszą pokryć koszt notariusza z własnego rachunku czy własnych środków. Udziela się specjalnego pełnomocnictwa dla notariusza do sporządzenia umowy spółki. Pełnomocnictwo przybiera postać zwykłej formy pisemnej. W zależności od tego, czy zdecydowaliśmy się na pokrycie kapitału gotówką czy aportem w całej procedurze potrzebne będzie otworzenie konta bankowego. Przedmiot działalności spółki w Luksemburgu
Zakładanie firmy w Luksemburgu wiąże się z wyborem przedmiotu jej działalności. Głównym przedmiotem działalności spółek SARL jest holding, dlatego że prowadzenie „rzeczywistej” działalności gospodarczej przez spółkę w Luksemburgu (innej niż holding) wymaga zezwolenia. Prowadzenie takiej spółki to też zupełnie inny koszt. Lokalny manager musi mieć tzw. business license. Co do zasady, trzeba mieć biuro rzeczywiste – z telefonem, pracownikami, plakietką itp. Istnieje możliwość wynajęcie biura jednak nie ma w Luksemburgu biur wirtualnych w dosłownym tego słowa znaczeniu, dostaje się po prostu biurko.

Warto pamiętać, że firma zatrudniająca pracowników musi zarejestrować się w towarzystwie ubezpieczeniowym jako płatnik. Dla wspólników, którzy planują przebywać na terenie Luksemburga, istotne jest, że obywatele Unii potrzebują pozwolenia na pobyt przekraczający 3 miesiące.

Podatki w Luksemburgu

Bazowy podatek dochodowy CIT w Luksemburgu wynosi 15% lub 17% w zależności od dochodu (jest płacony w skali progresywnej). Uwzględniając daninę solidarnościową oraz podatek municypalny efektywna stawka podatku wynosi niespełna 25%.

Podatek VAT jest jednym z najniższych w całej Europie. Standardowa stawka podatku VAT wynosi 17%. Wybrane rodzaje działalności korzystają ze stawki 14%, 8% lub 3% albo ze zwolnienia.

Podatek u źródła od dywidendy wynosi 15%, chyba że niższa stawka wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Podatek od nieruchomości waha się od 0,1 do 1% ich wartości. Luksemburski system podatkowy przewiduje szereg ulg, z których mogą korzystać przedsiębiorcy. Wśród nich można wymienić odroczenie opodatkowania zysków kapitałowych, ulgę dla startupów, ulgę za złe długi, a także wydatki związane z finansowaniem działalności charytatywnej.

Rok podatkowy dla spółek w Luksemburgu pokrywa się z rokiem kalendarzowym.

Ile kosztuje spółka w Luksemburgu?

Decyzja o rozpoczęciu prowadzenia działalności gospodarczej w Luksemburgu wiąże się z koniecznością poniesienia określonych kosztów. Na opłaty początkowe składa się:

  • koszt wpisania spółki w rejestrze handlowym – między 75 a 150 euro;
  • rejestracja spółki jako podatnika VAT – około 50 euro;
  • ubezpieczenia społeczne – około 150 euro;
  • opłaty notarialne za przygotowanie umowy spółki w formie aktu notarialnego.

Jeśli do zawiązania spółki wspólnicy korzystają z pomocy kancelarii prawnej, do opłat należy także doliczyć wynagrodzenie za wsparcie na poszczególnych etapach rejestracji.

Gotowa spółka w Luksemburgu / kupno spółki w Luksemburgu / zakup firmy w Luksemburgu

Możliwe jest także kupno firmy w Luksemburgu, która jest już zarejestrowana. Jednak nie jest to częsta praktyka i trudno jest znaleźć gotową firmę w Luksemburgu zarejestrowaną pod sprzedaż. Dlatego zakup spółki w Luksemburgu może być czasochłonny, a koszty późniejszych zmian danych spółki są zbliżone, a nawet mogą być wyższe od kosztów rejestracji nowego podmiotu.

Czy warto założyć firmę w Luksemburgu? Najważniejsze informacje

Czy działająca w Luksemburgu spółka to dobry pomysł? Poniżej zamieściliśmy kluczowe informacje.

Minimalny kapitał zakładowy12500 euro
Liczba wspólnikówMinimum 1, maksymalnie 40
Stawki VATBazowa 17%
Stawki CIT15% lub 17%

Pytania i odpowiedzi

Czas rejestracji spółki w Luksemburgu to około 2 miesięcy od ukończenia procedury AML i KYC.

Z reguły będzie to nazwa i adres, kapitał zakładowy oraz dane i adresy wspólników. Elementy umowy mogą różnić się w zależności od rodzaju prowadzonej działalności.

Zazwyczaj opłaty rejestracyjne (bez uwzględniania kapitału zakładowego) mieszczą się w kilkuset euro.