Reżim podatkowy Holandii zawiera ukryte zwolnienia dające nie mniejsze niż w tradycyjnych rajach korzyści podatkowe. Jednocześnie jest to kraj o silnej gospodarce, dlatego polscy przedsiębiorcy, którzy chcą rozpocząć biznes lub przenieść istniejącą spółkę za granicę, często rozważają właśnie Królestwo Niderlandów. Kancelaria Oniszczuk & Associates pomaga w założeniu i obsłudze holenderskich spółek.
NIEODPŁATNA PORADA DOTYCZĄCa TEGO TEMATU
Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z jednym z naszych specjalistów i dowiedz się więcej.
Założenie firmy w Holandii
Aby zarejestrować firmę, wspólnicy muszą przejść procedurę zbliżoną do tej, znanej z polskiej regulacji. Pierwszym krokiem jest sporządzenie aktu założycielskiego. W tym celu należy skorzystać z usługi notariusza. Akt reguluje zasady funkcjonowania spółki, określa skład osoby prawnej, jej organy oraz strukturę udziałów. Dokumentacja spółki jest sporządzana w języku niderlandzkim. Do wizyty każdy ze wspólników powinien przygotować dowód tożsamości.
Kolejnym krokiem jest wpłacenie zadeklarowanego kapitału zakładowego na konto firmowe. Wprawdzie do założenia firmy nie jest wymagany kapitał minimalny, ale zadeklarowana suma musi zostać zdeponowana na rachunku płatniczym. Jeśli przekracza 500 euro, należy wpłacić ją przelewem na rachunek bankowy.
Ostatni etap to złożenie dokumentów spółki do Rejestru Izby Handlowej. Ten obowiązek spoczywa na notariuszu.
Po zakończeniu rejestracji spółka otrzymuje numer KVK (holenderski KRS) oraz numer podatkowy RSIN na potrzeby kontaktu z urzędnikami w urzędzie skarbowym.
Pomagamy naszym klientom w zakładaniu spółki, a spółki utworzone w Holandii mogą liczyć na nasze bieżące wsparcie i obsługę. Oferujemy m.in.:
- pomoc w przygotowywaniu dokumentów związanych z powoływaniem i odwoływaniem członków zarządu spółek w Holandii,
- kompleksową obsługę sprzedaży i nabycia udziałów holenderskiej spółki,
- przygotowanie wszelkiej dokumentacji potrzebnej do podwyższenia kapitału zakładowego,
- pomoc w sytuacji, gdy zmieniany jest adres siedziby firmy,
- bieżące konsultacje i analizę compliance z przepisami.
dOŁĄCZ DO GRONA ZAUFANYCH KLIENTÓW
Otwieranie spółki w Holandii na odległość
Jeśli podejmiesz decyzję o założeniu własnej firmy w Holandii, możemy całą procedurę przeprowadzić na odległość. W tym celu niezbędne jest użycie specjalnego pełnomocnictwa, które upoważnia do wystąpienia lokalnego przedstawiciela w imieniu założycieli spółki przed odpowiednimi organami. Takie pełnomocnictwo nie wymaga notarialnego poświadczenia.
Kluczowym dla procesu rejestracji spółki w Holandii jest siedziba firmy i adres zarejestrowania spółki, ale spółka może korzystać z biura wirtualnego. Należy jednak pamiętać, że w przypadku niektórych rodzajów działalności konieczne będzie uzyskanie realnej siedziby. W przeciwnym razie Urząd Skarbowy może wstrzymać nadanie numeru.
Co ważne, holenderskie postępowanie rejestracje nie przewiduje specjalnych wymogów co do nazwy spółki, wystarczy, że będzie ona zawierała skrót BV.
Podatki w Holandii
Od razu po rejestracji spółce nadawany jest numer podatkowy. Ponadto Holenderski Urząd Skarbowy automatycznie wszczyna postępowanie o nadanie numeru VAT, który co do zasady jest obowiązkowy, niezależnie od obrotu przedsiębiorstwa. Jedyny wyjątek, który pozwala na niepłacenie podatku VAT, został przewidziany dla małych przedsiębiorców (tzw. Small Business Scheme). Bazowa stawka VAT wynosi 21%, stawki obniżone to 9% oraz 0%.
Jeśli chodzi o podatek dochodowy, holenderski system prawny przewiduje dwie stawki podatku CIT – 19% do obrotu 200 tysięcy euro w danym roku obrotowym oraz 25,8% powyżej tej kwoty.
Prowadząc własną działalność, przedsiębiorcy mogą skorzystać z dostępnego systemu ulg podatkowych. Wśród nich można wymienić np. ulgę za złe długi, ulgę za wsparcie działalności charytatywnej czy specjalne zasady rządzące amortyzację nieruchomości. Możliwość skorzystania z ulg powinna być analizowana każdorazowo indywidualnie.
Korzyści z prowadzenia działalności w Holandii
Choć Holandia nie jest oficjalnie uznana za raj podatkowy, często określa się ją mianem jurysdykcji pośredniczącej (Conduit Tax Haven). Oznacza to, że specyfika przepisów podatkowych ułatwia transfer majątku z kraju wypracowania zysku do raju podatkowego. Dlaczego warto decydować się na otwarcie firmy w Holandii?
Przede wszystkim gospodarka holenderska należy do jednej z najsilniejszych w Europie. Jako państwo europejskie umożliwia wymianę towarów i usługi świadczone dla innych państw wspólnotowych po stawce VAT 0%. System podatkowy jest uważany za stabilny. Stawka CIT wynosi 19% albo 25,8%. Bazowy VAT to 21%, ale przepisy przewidują również stawki 9% i 0%. Standardowe opodatkowanie dywidend wynosi 15%, choć na mocy umów o unikaniu podwójnego opodatkowania może zostać obniżone.
Zasady składania rocznych sprawozdań podatkowych przewidują daleko idącą anonimowość dla spółek-córek. Holenderski system podatkowy premiuje przede wszystkim spółkę BV, dlatego jest ona dużo częściej wybierana od firm jednoosobowych.
Rodzaje spółek w Holandii
W Holandii dostępnych jest kilka rodzajów form prawnych. Wśród nich można wymienić:
- spółki kapitałowe – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółka akcyjna;
- spółki osobowe – spółka jawna, partnerska lub komandytowa.
Oprócz spółek dopuszczalne jest też prowadzenie firmy na własny rachunek. Jeżeli chcesz pracować na własną rękę, zarejestruj się w Rejestrze Handlowym Izby Handlowej. Możliwe jest też otworzenie oddziału, choć z reguły nie jest on polecany z uwagi na mniejsze możliwości inwestycyjne i słabszą ochronę przed ryzykiem biznesowym.
Naszym klientom z reguły rekomendujemy wybór jednej z następujących form holenderskiej spółki:
- BV (hol. Besloten vennootschap), będącej odpowiednikiem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub
- NV (hol. Naamloze vennootschap), która jako spółka polska byłaby spółką akcyjną.
Holenderski odpowiednik spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wyróżnia się prostą i szybką procedurą rejestracji. Kolejnym jej plusem jest nieskomplikowany proces zakładania spółki oraz brak szczególnych wymogów prawnych względem udziałowców.
Założycielem i jednocześnie udziałowcem spółki B.V. może być zarówno osoba fizyczna, jak i prawna. Różnica pojawia się przy składaniu wymaganej dokumentacji. Spółka będąca udziałowcem w spółce w Holandii musi dostarczyć odpowiedni wyciąg znajdujący się w rejestrze handlowym, obrazujący jej strukturę organizacyjną. Rejestracja spółki w Holandii nie przewiduje również wymogów ilościowych w przypadku udziałowców, jak i ograniczeń co do ich rezydencji, czy też narodowości.
Obywatelstwo wspólników nie ma znaczenia. Sprawy spółki prowadzi zarząd, który także ją reprezentuje. W spółkach liczących sobie więcej niż 50 wspólników niezbędne jest powołanie rady zakładowej pełniącej funkcje koordynacyjno-nadzorcze. Z prowadzeniem firmy w formie BV wiąże się obowiązek pełnej księgowości, a także składania rocznych sprawozdań finansowych i zeznania podatkowego.
Prawo holenderskie nie wskazuje na minimalny kapitał zakładowy, jaki powinna posiadać spółka, można założyć ją z kapitałem początkowym w wysokości 1 EUR. Należy pamiętać, że odpowiedzialność udziałowców jest ograniczona do wysokości wniesionych przez nich wkładów na kapitał zakładowy.
Kupno gotowej spółki w Holandii
Aby rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej w Holandii, możliwe jest także kupno firmy, która jest już zarejestrowana. Jednak z uwagi na dosyć szybką i sprawną rejestrację mało osób praktykuje sprzedaż gotowej firmy w Holandii. Dlatego też znalezienie i zakup spółki może być bardzo trudne. Koszty późniejszych zmian danych spółki są zbliżone, a nawet mogą być wyższe od kosztów rejestracji nowego podmiotu.
Najważniejsze informacje
Poniżej zamieszczamy najważniejsze kwestie, o których musisz wiedzieć, jeśli rozważasz prowadzenie biznesu w Holandii w formie BV.
| Liczba wspólników | 1 |
| Podatek VAT | Bazowy 21%, obniżone stawki 9% i 0% |
| Podatek CIT | Bazowy 25,8%, obniżona stawka 19% |
