Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatków, które stają się coraz wyższe. Rozwiązaniem tego problemu może być założenie spółki offshore w jednej z korzystniejszych jurysdykcji podatkowych.
Wyjaśniamy, na czym polega zakładanie spółek offshore, dla kogo będzie to dobre rozwiązanie i dlaczego oszacowanie ryzyka jest w tym przypadku szczególnie ważne.
NIEODPŁATNA PORADA DOTYCZĄCa TEGO TEMATU
Skorzystaj z bezpłatnej konsultacji z jednym z naszych specjalistów i dowiedz się więcej.
Czym jest spółka offshore?
Przepisy podatkowe nie posługują się określeniem „spółka offshore”. To wyrażenie można dosłownie tłumaczyć jako „poza lądem”, co historycznie odnosiło się do procesu zakładania spółki prawa handlowego na jednym z terytoriów wyspiarskich jak np. Wyspa Man.
Obecnie poprzez rejestrację spółki offshore rozumie się optymalizację podatkową z wykorzystaniem przepisów państw o szczególnie korzystnych rozwiązaniach podatkowych.
Strefa offshore
Decydując się na rejestrację firmy za granicą, musisz pamiętać, że strefa offshore jest pojęciem dosyć płynnym, którego zakres regularnie ulega zmianie. W ramach strefy offshore wyróżnia się tak zwane raje podatkowe.
Aktualny wykaz rajów podatkowych znajduje się w rozporządzeniu Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie wykazu krajów i terytoriów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. W większości na liście znajdują się egzotyczne państwa jak:
- Republika Seszeli,
- Republika Wysp Marshalla,
- Niezależne Państwo Samoa,
- Antigua i Barbuda,
- Republika Mauritiusu,
- Makau – Specjalny Region Administracyjny Chińskiej Republiki Ludowej.
Do strefy offshore kwalifikują się też kraje bliższe Polsce geograficznie jak Liechtenstein, Cypr, Monako, Luksemburg. Warto pamiętać, że do strefy offshore mogą należeć także wydzielone obszary administracyjne, w których obowiązuje autonomiczny porządek prawny, np. Stan Delaware w Stanach Zjednoczonych.
Nie każdy kraj należący do strefy offshore zalicza się jednocześnie do rajów podatkowych, czyli „czarnej listy” Ministerstwa Finansów. Jeśli jednak tak jest, istnieje spora szansa, że organy podatkowe zaczną się interesować tym, co robi Twoja firma. Właśnie dlatego zakładanie firmy offshore warto powierzyć profesjonalistom.
Kiedy spółka offshore się sprawdzi?
Istotną zaletą spółek offshore jest to, że przedsiębiorca zyskuje dostęp do preferencji podatkowych bez konieczności funkcjonowania w danym kraju zarządu, wspólników lub samych inwestorów.
Przyczyn, dla których firmy decydują się na założenie spółki kapitałowej w innym państwie, należy upatrywać się w:
- niskim podatku CIT lub jego braku,
- szybkim czasie rejestracji (nawet kilka dni) i uproszczonych procedurach,
- ograniczonych obowiązkach raportowych,
- ograniczeniu wymiany informacji dotyczących członków zarządu, wspólników, beneficjentów rzeczywistych
- dostępie do zagranicznych rynków.
Wybór jurysdykcji offshore to także często możliwość korzystnego obracania prawami własności intelektualnej oraz prawami autorskimi, niski podatek od nieruchomości lub zysków kapitałowych.
Zakładanie spółek typu offshore sprawdza się przede wszystkim w przypadku przedsiębiorców, którzy dążą do minimalizacji zobowiązań publicznoprawnych w biznesie międzynarodowym, a także tam, gdzie – ze względu na rodzaj oferowanych usług – lokalizacja firmy nie ma znaczenia.
Czy spółka offshore to rozwiązanie dla każdego przedsiębiorcy?
Wybór jurysdykcji typu offshore powinien być poprzedzony dokładną analizą otoczenia biznesowego spółki. Firma, która wcześniej działała wyłącznie lokalnie, może mieć kłopot z dopasowaniem się do standardów międzynarodowych bez dopasowanej strategii działania.
Trzeba też pamiętać, że w innych krajach niż Polska obowiązują odmienne reżimy prawne i podatkowe. Może też pojawić się bariera językowa. Znajomość polskich procedur i zasad, według których działa nasza rodzima spółka z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółka akcyjna nie będzie wystarczająca.
Zanim zdecydujesz się na założenie spółki typu offshore, zastanów się, czym będzie zajmowała się Twoja firma, czy przedmiot działalności wymaga dostępu do finansowania dłużnego oraz jaki będzie skład osobowy podmiotu – nie tylko osoby fizyczne, ale również osoby prawne lub jednostki organizacyjne.
W wielu przypadkach prowadzenie działalności związanej z bankowością, usługami płatniczymi, telekomunikacją wymaga wcześniejszego uzyskania koncesji.
Potencjalne ryzyka
Tym, o czym często zapominają przedsiębiorcy, jest ryzyko związane z certyfikatem rezydencji spółki w przypadku podmiotów zakładanych na terytoriach wyspowych jak Panama lub Kajmany lub inne obszary, gdzie nie występuje podatek dochodowy.
Takie spółki będą miały bardzo utrudnione relacje gospodarcze z jakąkolwiek spółką z Unii Europejskiej. Urzędy nie wydają certyfikatu rezydencji podatkowej, który ma ogromna znaczenie z punktu widzenia podatku u źródła (WHT) oraz unikania podwójnego opodatkowania.
Jeśli kierujesz swoje towary lub usługi na zewnątrz wspólnoty europejskiej, może być do dobry wybór. Kiedy jednak adresujesz je do UE/EOG, możesz natknąć się na trudności.
Warto też pamiętać, że zarejestrowanie spółki np. na Cyprze, poza preferencjami podatkowymi daje przedsiębiorcy dostęp do jednolitego rynku oraz stabilność prawną i polityczną.
Prowadzenie biznesu na terytorium Unii Europejskiej to także zgodność wewnętrznych procedur ze standardami AML i KYC wymaganymi, kiedy podmiot jest instytucją obowiązaną i musi wdrożyć procedury przeciwdziałania prania brudnych pieniędzy.
W przypadku wyboru jako docelowej jurysdykcji raju podatkowego dodatkowo pojawia się ryzyko związane z zaostrzoną procedurą cen transferowych.
Próg dokumentacyjny w przypadku transakcji z podmiotem mającym miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium, lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową, lub zagranicznym zakładem położonym na terytorium, lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową jest obniżony.
Czy spółka offshore jest legalna?
Częstą obawą przedsiębiorców rozważających przeniesienie biznesu za granicę jest ryzyko sankcji podatkowych lub nawet karnych. Otóż sama rejestracja spółki typu offshore jest w pełni legalna. Nie oznacza to jednak, że odpowiednie organy nie zaczną monitorować aktywności gospodarczej przedsiębiorcy.
Urząd skarbowy ma prawo prowadzić postępowania kontrolne względem spółki między innymi wtedy, gdy uzna, że podejmowane przez przedsiębiorcę działania są fikcyjne lub prowadzą do tworzenia sztucznych struktur podatkowych.
W szczególności trzeba liczyć się z zarzutem świadomego nieujawniania przedmiotu lub podstawy opodatkowania. Dodatkowo względem firmy może zostać podniesiona klauzula GAAR (General Anti Abuse Rule) dotycząca przeciwdziałania unikaniu opodatkowania.
W praktyce kontrola może skończyć się nałożeniem sankcji w wysokości zaległego zobowiązania podatkowego wraz z odsetkami.
Jeśli chcesz mieć pewność, że działasz legalnie, zarówno założenie spółki, jak i jej bieżącą obsługę warto podjąć współpracę z kancelarią prawną, która świadczy zagraniczne usługi prawnicze.
Co obejmuje zakładanie spółek offshore?
Jeśli chcesz zarejestrować spółkę poza granicami kraju, skorzystaj z pomocy Kancelarii Oniszczuk & Associates. Nasze wsparcie obejmuje:
- rejestrację spółki – weryfikujemy dostępność nazwy oraz rejestrujemy spółkę w trybie i na zasadach zgodnych z wymogami wybranego terytorium offshore,
- sporządzenie dokumentacji – przygotowujemy komplet dokumentacji zgodnie z wymogami danej jurysdykcji,
- wsparcie w usługach domicylu – wybór zarejestrowanej siedziby, wyznaczenie agenta lub pełnomocnika, realizacja obowiązków raportowych (np. księgowych),
- założenie rachunków bankowych offshore.
Kancelaria Oniszczuk & Associates
Jeśli chcesz zminimalizować obciążenia podatkowe i zabezpieczyć swój biznes przed fiskusem i wierzycielami, sprawdź ofertę usług Kancelarii Oniszczuk & Associates.
Zakładamy spółki w ponad 50 krajach na całym świecie. Pomagamy w wyborze miejsca rejestracji, zapewniamy bieżącą obsługę biznesu i doradztwo prawne.
Pomożemy Ci ochronić Twój majątek zgodnie z przepisami prawa. Wspieramy przedsiębiorców w zakresie trustów, nowych technologii, praw autorskich, umów dla biznesu. Zaufaj profesjonalistom.
